Käibemaksumäära muutused alates 01.01.2025

•  Majutusteenused ja majutus koos hommikusöögiga: uus käibemaksumäär on 13% (varasemalt 9%).
• Ajakirjandusväljaanded (paberil on 9% (varasemalt 5%). ja elektroonilised): uus käibemaksumäär
• Käibemaksu tavamäär tõuseb 22%-lt 24%-le alates 01.07.2025 (seaduseelnõu)

Planeeritaval üleminekul 24% käibemaksu tavamäära puhul ei ole ette nähtud üleminekuperioodi, erinevalt 2024. aastast, mil erandkorras võis kasutada vana maksumäära kuni 2025. aasta lõpuni. Vana erandkorra (20% määra) uueks lõpptähtajaks on 30.06.2025. Käibemaksu määramisel võetakse aluseks käibe tekke aeg, vastavalt käibemaksuseadusele.

Mootorsõidukimaks alates 01.01.2025

Alates 01. jaanuarist 2025 hakkab Eestis kehtima uus mootorsõidukimaks ehk rahva- keeli automaks, mis toob kaasa olulisi muudatusi nii ettevõtetele kui ka eraisikutele. Mootorsõidukimaks jaguneb iga-aastaseks mootorsõidukimaksuks ning ühekordseks registreerimistasuks. Maksuobjekt on nii mootorsõidukimaksul kui registreerimistasul väga lai: mootorratas, 4-rattaline mopeed, ATV, traktor, sõiduauto, väikeveok (kuni 3,5 t täismassiga) jm. Mootorsõidukimaksuga maksustatakse nii registris olev kui ajutiselt kustutatud või peatatud registrikandega mootorsõiduk.
Mootorsõidukimaksu maksab omanik või vastutav kasutaja:

• 1. jaanuari seisuga tuvastatakse omanik / vastutav kasutaja, maksuteade väljastatakse hiljemalt 15.veebruariks;
• maksustamisperiood on aasta;
• makstakse 50% kaupa 15.06 ja 15.12;
• kui mootorsõiduk registreeritakse kuni 30.09, makstakse sel aastal 15.12 kui mootorsõiduk registreeritakse 1.10-31.12, tasutakse 15.06. 

 Mootorsõidukimaksul on sõiduautode puhul 3 komponenti:

•  baasosa (50 €);
•  CO2 eriheite osa (puudub täiselektrilise puhul);
•  massiosa Sõiduautode puhul (M1 kategooria) puhul rakendatakse ka vanusekordajat (v.a baasosa suhtes).
• Väikeveokite puhul on 2 komponenti- baasosa (50 €, täiselektrilisel 30 €) ja CO2 eriheite osa.

Registreerimistasu:

•  tasutakse sõiduki esmakordsel registreerimisel Eestis;
•  tasutakse ka juba registreeritud sõiduki esimesel omanikuvahetusel, kui selle eest pole varem registreerimistasu makstud.

Soovitused ja tähelepanekud seoses automaksuga

Uue automaksu kehtestamine nõuab nii ettevõtetelt kui ka eraisikutelt põhjalikku finantsplaneerimist. Ettevõtted, kes kasutavad oma tegevuses suurt autoparki, peavad hindama automaksu mõju oma kulustruktuurile. Eraisikud peaksid sõiduki ostu planeerides arvestama, kuidas uus maks nende igakuiseid kulutusi mõjutab. Sõiduki valikul tasub kaaluda investeeringuid elektri- või hübriidsõidukitesse, kuna uus maksusüsteem soosib keskkonnasõbralikumaid valikuid. Enne ostuotsust on mõistlik analüüsida erinevate sõidukite maksumäärasid, et leida endale sobivaim ja kulutõhusaim lahendus.

Automaksu välja arvutamisel on abiks Transpordiameti vastav kalkulaator- https://eteenindus.mnt.ee/public/automaksuKalkulaator.jsf?lang=et

Üldine tulumaksumäär alates 01.01.2025 on 22% (22/78)

Ettevõtte ja eraisiku tulumaks alates 01.01.2025 tõuseb 20%-lt 22%-le.
Maksumäär hakkab kehtima ka dividendide väljamaksmisel. Ära kaob madaldatud määraga dividendide maksustamine. Residendist äriühing peab kinni tulumaksu määraga 7% füüsilisele isikule makstud tulumaksuseaduse § 50 lõike 11 alusel tulumaksust vabastatud dividendilt või muult kasumieraldiselt, juhul kui dividendi või muu kasumieraldise aluseks olev kasum oli maksustatud kuni 2024. aasta 31. detsembrini kehtinud korra alusel.

Soovitused ja tähelepanekud seoses tulumaksumäära tõusuga

Soovitav on maksta veel 2024 aastal välja rohkem dividende, et oleks võimalik kasutada aastatel 2025-2027 madaldatud maksumääraga dividendide väljamaksmise eelist.

Tulumaksuvabade kulude piirmäärad suurenevad, vastavalt järgnevale tabelile 

•  Vastuvõtukuludena käsitletakse ettevõtte külaliste või koostööpartnerite vastuvõtmisel tehtud kulutusi, mis on seotud toitlustamise, majutamise, transpordi või meelelahutusega. Need kulud võivad hõlmata näiteks ärilõunaid, õhtusööke, klientide vastuvõtte, samuti kingitusi ja ruumide renti vastuvõtu tarbeks.
•  Reklaamkingitus on kingitus, mis tehakse ettevõtte poolt peamiselt ärilistel eesmärkidel ja mille eesmärk on edendada ettevõtte tuntust, reklaamida selle tooteid või teenuseid ning suurendada müüki. Reklaamkingitusel peab tavaliselt olema selge seos ettevõttega, näiteks ettevõtte logo, nimi või muu äratuntav sümboolika. Sellised esemed võivad olla pliiatsid, märkmikud, kotid, võtmehoidjad, kruusid jms.